Wprowadzenie: Przy prowadzeniu działalności gospodarczej ważnym aspektem jest rozliczanie kosztów, w tym także środków trwałych. Warto znać odpowiedź na pytanie dotyczące kwoty, do jakiej można zaliczyć te wydatki jako koszty.
Jakie koszty można uznać za środek trwały?
Do jakiej kwoty środek trwały w koszty?
Każda firma musi dokonywać inwestycji w swoje wyposażenie, a te są zaliczane do tzw. środków trwałych. Jednakże nie wszystkie wydatki na sprzęt i maszyny można uznać za koszt podatkowy odliczeniowy jako element składający się na amortyzację – czyli zużycie techniczne danego przedmiotu.
Jakie koszty można uznać za środek trwały? W praktyce, jedynie te poniesione przy nabyciu nowego lub używanego urządzenia mogą zostać zakwalifikowane jako nakłady początkowe i być rozłożone przez określony czas (w zależności od rodzaju sprzętu) poprzez stosowanie stawek amortyzacyjnych.
Warto jednak pamiętać o tym, że tylko tak zwany „podatek dochodowy” może zostać pomniejszone o wartość narastającej odpisowej. Jeśli korzysta się ze schematu liniowego opartym np.o stałą stopę 20% rocznie to maksymalnie po pięciu latach uda nam się odjąc całość ceny kupowanego produktu oraz jego transport/instalacji/konfiguracji itd.).
Istnieją także inne formy ulgi podatkowej dla firm posiadających dużo majątkowych aktywów – ale każdy przypadek jest indywidualny.
Na co jeszcze należy uwagę zwrócić przy kosztach środków trwałych? Po pierwsze, warto zwrócić uwagę na to, czy dany sprzęt będzie faktycznie wykorzystywany przez firmę – jeśli np. zamierzamy kupić nowy samochód dostawczy i używamy go jedynie kilka razy w roku do transportu większych przesyłek (a reszta czasu stoi bezczynnie), nie ma sensu uznawać jego ceny za nakład początkowy.
Po drugie ważne jest także określenie terminów odpisowych dla danego rodzaju urządzenia lub maszyny – co pozwoli uniknąć błędnych obliczeń podczas rozpoczynania proces amortyzacji.
Warto pamiętać o tym również dlatego, że od 1 stycznia 2019 r. zostały wprowadzone zmiany dotyczące ewidencji środków trwałych oraz ich amortyzacji.
Jeśli firma posiada już jakiś majątek aktywowym (np.budynek biura) to należy dokonań inwentaryzacji tego majątku przed przystąpieniem do składania deklaracje PIT-36L . W przypadku gdy wynika z dokumentacyjnej analizy stanowiska podatkowego organ może zarówno powziąc decyzję ,że konkretna pozycja budowlana musi być umieszczona w książce rejestrującej jak też uzna jej brak jako element kwalifikujący się do takiej rejestracjii zapowiedziec dochodzenie w tej sprawie.
Podsumowując, koszty środków trwałych należy dokładnie analizować i zawsze skonsultować się z fachowcem przed podjęciem decyzji o zakupie nowego urządzenia. Uwzględnienie wszystkich wymogów prawnych oraz indywidualnej sytuacji firmy pozwoli na uniknięcie błędów przy rozliczeniach podatkowych oraz wykorzystanie możliwości ulg dla posiadanych aktywów.
Wezwanie do działania: Prosimy o zwrócenie uwagi na to, że środki trwałe w kosztach powinny być ujęte tylko do kwoty 3.500 zł netto. Zachęcamy również do zapoznania się z ofertą Inwestycyjnej Wolności pod adresem https://www.inwestycyjnawolnosc.pl/.
