Kto jest zwolniony z podatku od sprzedaży nieruchomości?
Sprzedaż nieruchomości wiąże się często z koniecznością zapłaty podatku. Jednak istnieją pewne sytuacje, w których można być zwolnionym z tego obowiązku. W tym artykule omówimy, kto może liczyć na takie ulgi i jak skorzystać ze zwolnienia.
Osoby prywatne
Pierwszą grupę osób, które mogą zostać objęte ulgami podatkowymi przy sprzedaży nieruchomości stanowią osoby prywatne. Jeśli nie prowadzą działalności gospodarczej ani nie spekulują na rynku nieruchomości, to mają prawo do jednorazowego zwolnienia.
Jednorazowe zwolnienie dla osób fizycznych
Zgodnie z przepisami prawa podatkowego w Polsce każda osoba fizyczna ma prawo do jednego bezpodstawieniowego zarobkowania ze sprzedanych przez siebie mieszkań czy domów jako inwestycji mieszkaniowej lub rodzinnego ogniska domowego (ROD). Zwrot kosztów poniesionych przed 1996 rokiem również powinien obejmować kwoty uzyskiwane za te usługi oraz ich wartość początkowa według określonych stawek amortyzacyjnych – chociażby była ona niższa.
Warunki zwolnienia
Aby skorzystać z jednorazowego zwolnienia, trzeba spełnić kilka warunków. Po pierwsze, nieruchomość musi być sprzedana po przynajmniej pięciu latach od jej nabycia lub ukończenia budowy. Ponadto nie można w tym czasie korzystać z tego typu ulg podatkowych więcej niż raz.
Firmy i przedsiębiorcy
Inaczej jest w przypadku firm i przedsiębiorców. Sprzedaż nieruchomości stanowi dla nich często działalność gospodarczą, dlatego też obowiązuje ich inna forma opodatkowania.
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
Dla spółek kapitałowych oraz innych organizacji prowadzących działalność gospodarczą istnieje obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) za uzyskane przychody ze sprzedaży nieruchomości komercyjnej lub gruntowej przeznaczonej na cele zarobkowe.
Zwrot VAT-u
Jednak warto pamiętać o możliwości rozliczenia się także przez firmy VAT-em oraz ewentualnym zwrocie tej daniny – szczególnie jeśli wydatki poniesione na zakup czy remont danej posiadłości będą mogły zostać potraktowane jako koszty uzyskania przychodu. W tym przypadku jednak konieczne jest prowadzenie działalności gospodarczej i posiadanie statusu podatnika VAT.
Nieruchomości objęte innymi ulgami
Warto także wspomnieć o pewnych kategoriach nieruchomości, które są zwolnione z podatku od sprzedaży nie ze względu na osobiste czy biznesowe powody właściciela, ale ze względów społecznych lub ekonomicznych.
Mieszkania komunalne i socjalne
Jednym z takich przypadków są mieszkania komunalne oraz socjalne. Często ich cena wynosi znacznie mniej niż wartość rynkowa, dlatego też w celu zachowania dostępności do taniego mieszkaniowego lokum państwo decyduje się na zwolnienie tych transakcji z obowiązkowej opłaty podatkowej dla osób prywatnych jak również firmy deweloperskiej – oczywiście jeśli spełnia ona odpowiednie warunki stawiane przez prawo polskie w tej dziedzinie.
Zwrot VAT-u dla firm developerskich
Dla firm deweloperskich mogących korzystać jednocześnie zarówno ze specjalnej 0% stawki VAT-owskiej jak i pozbycia się daniny CIT-em sprawa wydaje się bardziej skomplikowana – szczególnie że często spotyka się na rynku sprzedawanie takich mieszkań zarówno jako lokum komunalne jak i socjalne. Warto zatem w tym przypadku skonsultować się ze specjalistą.
Podsumowanie
Sprzedaż nieruchomości wiąże się często z koniecznością zapłaty podatku, jednak niektóre osoby mogą liczyć na zwolnienie z tego obowiązku. Osoby prywatne mają prawo do jednorazowego zwolnienia, pod warunkiem że nieruchomość była posiadanę przez co najmniej pięć lat oraz wcześniej nie korzystały już ze zwolnień tego typu. Firmy i przedsiębiorcy są opodatkowani według innych reguł – płacą CIT za uzyskane przychody ze sprzedaży nieruchomości komercyjnej lub gruntowej przeznaczonej na cele zarobkowe. Istnieją również inne kategorie nieruchomości, które są objęte ulgami społecznymi lub ekonomicznymi np., mieszkania komunalne czy socjalne.
Wezwanie do działania:
Zwolnieniem z podatku od sprzedaży nieruchomości mogą być objęte różne grupy osób, takie jak:
– Osoby fizyczne, które posiadają daną nieruchomość przez określony czas (np. minimum 5 lat) i spełniają inne wymagane warunki.
– Osoby prawne, w przypadku gdy sprzedawana nieruchomość została użyta na cele nieprzychodowe.
Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na ten temat oraz poznać szczegóły dotyczące zwolnień z podatku od sprzedaży nieruchomości, zachęcamy Cię do odwiedzenia strony internetowej Fondital Polska:
