Według polskiego prawa podatkowego, czas posiadania środka trwałego przed jego sprzedażą bez konieczności uiszczenia podatku zależy od rodzaju tego środka oraz sposobu jego nabycia.
Podatek dochodowy od osób fizycznych a sprzedaż środka trwałego
Po jakim czasie można sprzedać środek trwały bez podatku?
Podatek dochodowy od osób fizycznych a sprzedaż środka trwałego to kwestia, która dotyczy wielu przedsiębiorców i inwestorów. Wiele osób zastanawia się, po jakim czasie można dokonać sprzedaży środka trwałego bez konsekwencji podatkowych.
Na początku warto wyjaśnić, czym jest „środek trwały”. Jest to rzecz lub urządzenie będące własnością firmy lub osoby prywatnej (np. samochód), które służy do prowadzenia działalności gospodarczej przez określony czas – dłuższy niż rok – oraz nie ulega szybkiemu zużyciu w procesach produkcyjnych czy usługowych.
W przypadku takiego majątkowego składnika istnieją ograniczenia co do sposobu jego amortyzacji oraz możliwości uwolnienia go ze stanowiska księgowego – przede wszystkim w kontekście kosztów uzyskania przychodu.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami polskiego prawa podatkowego, jeśli chodzi o Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych (PIT), ważne znaczenie ma okres użytkowania danego elementu jako narzędu pracy. Sprzedając posiadany wcześniej “na firmę” pojazd osobisty albo maszynę CNC należy bowiem liczyć się ze sporym obciążeniem podatkowym.
Podatnicy, którzy chcą sprzedać środek trwały i uniknąć konsekwencji podatkowych powinni wiedzieć, że minimalny okres użytkowania wynosi 12 miesięcy. Sprzedaż przed upłynięciem tego czasu wiąże się z opodatkowaniem dochodu na ogólnych zasadach PIT.
Kiedy jednak minie ten wymagany rok? Czy można bezpiecznie sprzedawać środek trwały po tym czasie?
Odpowiedź brzmi: tak! Po roku od nabytego elementu istnieje możliwość zwolnienia ze stosowania przepisów dotyczących narzędu pracy oraz kosztów uzyskania przychodu – co oznacza, że nie będzie już dłużej potrzeby rejestrowania odpisów amortyzacyjnych ani uwspółcześniającej ich korektury w księgach rachunkowych bądź ewidencji VAT (można też skorzystać z opcji jednorazowego odpisu). Jednocześnie może być dokonana jego dowolna transakcja handlowa.
Czym jest “dokładka” do ceny zakupionej rzeczy?
Warto również wspomnieć o tzw. „dokładce”. Jest to kwota dodana do wartości początkowej danego urządzenia lub maszyny – np.: pojazdu ciężarowego czy koparki – która zostanie później wykorzystana jako koszt uzyskania przychodu. Zazwyczaj wynosi ona od 5 do 10% wartości rzeczy, a jej wysokość zależy między innymi od stopnia zużycia środka trwałego.
Istnieje jednak pewna pułapka w stosowaniu tej reguły – jeśli kwota dokładki jest za niska lub nie została określona na etapie zakupu, sprzedający może mieć problem z udokumentowaniem faktycznego kosztu uzyskania przychodu i zostanie obciążony podatkiem dochodowym bez prawa do uwzględnienia jego pełnej wartości jako wydatku poniesionego przez przedsiębiorcę.
Podsumowanie
Wnioskiem płynącym z powyższego tekstu jest to, że po roku użytkowania danego elementu można go bezpiecznie sprzedać – zwalniając się jednocześnie ze stosowania przepisów dotyczących narzędu pracy oraz kosztów uzyskania przychodu. Warto też pamiętać o tzw. “dokładce”, która pomaga ustalić realny koszt urządzenia i być potem brana pod uwagę w książkach rachunkowych czy ewidencjach VAT.
Zasadniczo więc należy dobrze planować zakupy majątkowe dla swojej firmy tak by uniknąć dodatkowych opodatkowań bądź kary finansowej spoczywającej na przedsiębiorcy który chciałby szybciej niż wymaga tego prawo pozbyć się swojego narzędzia pracy.
Wezwanie do działania: Sprawdź, po jakim czasie można sprzedać środek trwały bez podatku na stronie https://www.gpmapa.pl/.
Link tagu HTML: https://www.gpmapa.pl/
