Strona główna Nieruchomości Kupno i sprzedaż nieruchomości Kto jest zwolniony z płacenia podatku od spadku?

Kto jest zwolniony z płacenia podatku od spadku?

Przez

8 stycznia 2024

411

Kto jest zwolniony z płacenia podatku od spadku?

Czy wiesz, że otrzymując spadek po bliskiej osobie, możesz być zobowiązany do zapłaty podatku? Jednak istnieje kilka przypadków, w których można uniknąć tego obciążenia. W tym artykule omówimy kogo dotyczą te wyjątki i jak skorzystać ze zwolnienia.

Jak działa opodatkowanie spadków?

Przed przejściem do szczegółowych informacji na temat osób zwolnionych z płacenia podatku od spadku warto najpierw dowiedzieć się jak ogólnie funkcjonuje to opodatkowanie.

Podatek od czystej wartości majątku

Podatek od spadków nalicza się na bazie tzw. „czystej” wartości majątku pozostawionego przez osobę zmarłą. Oznacza to różnicę pomiędzy sumą aktywów a pasywów (długami) stanowiących część masy dziedziczonej po nieboszczyku.

Odstępstwo dla małżonka lub partnera życiowego

Jednym ze znacznych ulg przewidzianych przez polskie prawo jest możliwość całkowitego zwolnienia małżonka lub partnera życiowego z opodatkowania spadku. Warto jednak pamiętać, że jest to stosowane tylko w przypadku dziedziczenia majątku wspólnego.

Zwolnienie dla dzieci

Dzieci również mogą korzystać ze specjalnych ulg podatkowych dotyczących spadków po rodzicach. Jeśli osoba zmarła pozostawiła swój majątek swoim potomkom (dzieciom), nie muszą one płacić podatku od tego przejścia własności.

Podatek dochodowy od darowizny

Należy również wspomnieć o drugiej formie opodatkowania, która może mieć znaczenie przy przekazywaniu dóbr jeszcze za życia darczyńcy – czyli poprzez darowanie ich komuś bez wynagrodzenia.

W Polsce obecnie obowiązuje stawka 20% na tzw. „czystą” wartość przedmiotów objętych umową darowiźni, jeżeli suma ta przekracza kwotę wolną od podatku stanowiącą równo 9637 PLN.

Kiedy można skorzystać ze zwolnienia?

Poniżej omówię kilka sytuacji i grup osób uprawnionych do całkowitego lub częściowego zwolnienia z płacenia podatku od spadków:

Małżonek lub partner życiowy, który dziedziczy majątek wspólny;
Dzieci zmarłego – w przypadku dziedziczenia po rodzicach;
Kraje Unii Europejskiej oraz EOG i Szwajcaria – jeśli osoba zmarła miała tam miejsce zamieszkania.

Czym jest darowizna? Jakie są przepisy dotyczące opodatkowania?

Darowizna to dobrowolne bezpłatne świadczenie na rzecz drugiej osoby. W Polskim prawie cywilnym reguluje ją Kodeks Cywilny.

Warto jednak pamiętać o obowiązkowych podatkach dochodowych od tego typu transakcji, które nakładane są przez państwo. Przekazujący musi uiścić odpowiednie opodatkowanie według stawki 20% od „czystej” wartości darowanego przedmiotu (przelewu pieniężnego).

Jaki jest limit zwolnienia dla najbliższych krewnych?

Najważniejsza kwestia wiąże się ze specjalnym limitem kwoty wolnej od podatku przy spadkobraniu czy też uzyskiwaniu innych nabytków drogą przejęcia własności.

Osoby uprawnione do skorzystania z tej ulgi mogłyby uniknąć płacenia jakiegokolwiek podatku – jednakże muszą spełnić określone warunki.

Limit dla małżonków i partnerów życiowych

Dla małżonków lub partnerów życiowych przysługują dwie stawki limitu zwolnienia:

1. Spadek w wysokości 9 637 PLN;

2. Nieruchomość mieszkalna – o ile nie została sprzedana przez dziedzicznego współmałżonka do roku od śmierci zmarłego, a spadkobranie następuje na rzecz osób uprawnionych (w tym przypadku również dzieci).

Zwolnienie dla innych krewnych oraz osób niespokrewnionych

Darowizny dokonywane pomiędzy innymi osobami niż najbliżsi krewni są opodatkowane według stawek podatku dochodowego od darowizny.

Jednak istnieją pewne sytuacje, w których można skorzystać ze specjalnego ulg dla tzw „osób bliskich”. Przykładem może być darowizna majątku przeznaczonego na zakup pierwszego mieszkania albo działki budowlanej.